Samochód w firmie jest jednym z najczęściej wykorzystywanych narzędzi, zarówno w działalności operacyjnej, jak i w celach reprezentacyjnych. Przedsiębiorcy mają kilka opcji rozliczania samochodów w firmie, w zależności od formy posiadania pojazdu oraz jego wykorzystania. Oto najważniejsze aspekty:
1. Samochód firmowy
Samochód zakupiony na firmę może być amortyzowany, a koszty jego eksploatacji (np. paliwo, serwis, ubezpieczenie) mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Amortyzacja odbywa się według stawki 20% rocznie, co oznacza, że samochód jest amortyzowany przez 5 lat. Przedsiębiorca może odliczać 100% VAT od wydatków na samochód firmowy, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Jeśli samochód jest używany także prywatnie, odliczenie VAT wynosi 50%.
2. Samochód prywatny używany do celów służbowych
Pracownik lub właściciel firmy może używać swojego prywatnego samochodu do celów służbowych. W takim przypadku firma może zwrócić koszty użytkowania pojazdu na podstawie kilometrówki lub ryczałtu. Kilometrówka polega na zwrocie kosztów za przejechane kilometry według ustalonej stawki, a ryczałt to miesięczna kwota zwrotu. Zwrot kosztów na podstawie kilometrówki jest wolny od podatku, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
3. Leasing operacyjny
Leasing operacyjny samochodu pozwala na zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu rat leasingowych oraz innych opłat związanych z użytkowaniem pojazdu. W leasingu operacyjnym samochód pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres umowy, a po jej zakończeniu przedsiębiorca ma opcję wykupu pojazdu. Raty leasingowe są w pełni kosztem uzyskania przychodu, a VAT jest odliczany na bieżąco.
4. Leasing finansowy
W leasingu finansowym samochód staje się własnością leasingobiorcy już na początku umowy. Przedsiębiorca może amortyzować samochód, a odsetki od rat leasingowych stanowią koszt uzyskania przychodu. VAT jest płacony z góry za cały okres leasingu i może być odliczony jednorazowo lub w częściach.
5. Wynajem długoterminowy
Wynajem długoterminowy to forma użytkowania samochodu, gdzie przedsiębiorca płaci stałą miesięczną opłatę za użytkowanie pojazdu, a wszelkie koszty serwisu, ubezpieczenia i napraw są pokrywane przez wynajmującego. Opłaty za wynajem są kosztem uzyskania przychodu, a VAT jest odliczany na bieżąco.
